SOP Mitigasi Risiko, Anti-Fraud & Penanganan Kredit Macet: Unit Simpan Pinjam (UNT-USP)

Dokumen ini memuat analisis komprehensif titik rawan kebocoran kas, protokol pencegahan fraud penagihan lapangan, pembatasan kas brankas, dan prosedur restrukturisasi serta eksekusi agunan untuk Unit Simpan Pinjam Konvensional (UNT-USP).

Rujukan operasional harian diatur dalam Master SOP Unit Simpan Pinjam.

1. Analisis Titik Rawan Fraud & Mitigasi Pengendalian Internal#

text
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ MATRIKS TITIK RAWAN KEBOCORAN KAS USP │
├───────────────────────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│ TITIK RAWAN KEBOCORAN │ INDIKASI POTENSI FRAUD │ PROTOKOL PENGENDALIAN MUTLAK (ERP) │
├───────────────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 1. Penagihan Lapangan │ Kolektor menarik tunai │ - Wajib cetak struk bluetooth / QR │
│ (Mobile Collector) │ tanpa setor ke loket │ WhatsApp langsung di depan nasabah │
│ │ (uang dipakai pribadi) │ - Validasi koordinat GPS Haversine │
│ │ │ - Batas setor kas: Pukul 16.00 WIB │
├───────────────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 2. Kredit Fiktif │ Analis membuat nasabah │ - Wajib verifikasi silang foto KTP │
│ (Ghost Borrower) │ palsu / mencatut nama │ asli + selfie nasabah memegang KTP │
│ │ warga tanpa izin │ - Persetujuan komite minimal 2 orang │
│ │ │ - Verifikasi telepon ke penjamin sah │
├───────────────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 3. Agunan Bodong / │ Agunan telah digadaikan │ - Cek fisik nomor rangka & mesin BPKB│
│ Sengketa │ di tempat lain / palsu │ - Konfirmasi keabsahan Letter C Desa │
│ │ │ - Wajib foto 3-sudut fisik kendaraan │
├───────────────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 4. Penggelapan Kas │ Kas brankas menginap │ - Batas kas brankas maks Rp 25 Juta │
│ Brankas Loket │ melebihi batas simpan │ - Wajib setor lebihan ke Bank BPD │
│ │ │ - Dual-Key: Kepala Unit + Kasir │
└───────────────────────┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘

2. Batas Ambang Pengamanan Kas Fisik (Safe Vault Limit Policy)#

Untuk mencegah risiko perampokan atau penggelapan dana kas desa:

1. Limit Laci Kasir Loket (Cash Drawer): Maksimal Rp 5.000.000. Kelebihan uang tunai wajib langsung dipindahkan ke brankas khasanah dengan tanda terima dual-control.
2. Limit Brankas Khasanah Menginap (Overnight Vault Limit): Maksimal Rp 25.000.000.

• Setiap hari kerja pukul 15.00 WIB, jika total kas fisik di kantor USP melebihi Rp 25.000.000, petugas teller didampingi sekuriti/Kepala Unit wajib menyetorkan kelebihan dana ke rekening bank operasional BPD Kasda.
• Pelanggaran atas batas kas menginap dikenakan sanksi peringatan tertulis kepada Kepala Unit USP.

3. Pemeriksaan Fisik Kas Mendadak (Surprise Cash Count):

• Komite Audit Internal Holding BUMDes melakukan inspeksi mendadak minimal 1 kali per bulan tanpa pemberitahuan sebelumnya untuk mencocokkan saldo kas fisik dengan buku besar 1-101.05. Selisih nominal sekecil apa pun wajib dibuatkan Berita Acara Pemeriksaan (BAP).

3. Prosedur Restrukturisasi Kredit Bermasalah (Skema 3R)#

Bagi debitur yang mengalami penurunan kemampuan bayar akibat musibah atau penurunan omzet usaha yang dapat diverifikasi secara objektif (bukan karena itikad buruk), BUMDes memberikan fasilitas restrukturisasi:

Memuat diagram alur...

4. SOP Penanganan Kredit Macet & Lelang Agunan (AYDA)#

Apabila nasabah telah menunggak melebihi 90 hari (Kolektibilitas 5 / Macet) dan tidak memiliki itikad baik untuk menyelesaikan kewajiban setelah diterbitkan Surat Peringatan ke-3 (SP-3):

1. Musyawarah Penyelesaian Kekeluargaan (Hari ke 91 - 105):

• Kepala Unit USP bersama Kepala Dusun / Tokoh Masyarakat memanggil debitur dan penjamin untuk mencari solusi damai (penjualan sukarela agunan oleh nasabah sendiri dalam batas waktu 30 hari).

2. Pengalihan Agunan Menjadi AYDA (Hari ke 106 - 120):

• Jika nasabah gagal menjual sendiri, nasabah menandatangani Surat Penyerahan Agunan Sukarela.
• BUMDes mencatat agunan ke pos Agunan Yang Diambil Alih (1-125.05) berdasarkan nilai taksasi wajar pasar.
• Jurnal Akuntansi:
• Debit: 1-125.05 (Agunan Yang Diambil Alih / AYDA)
• Debit: 1-199.05 (Cadangan Kerugian CKPN)
• Kredit: 1-120.05 (Piutang Pinjaman Anggota - Baki Debet)

3. Pelelangan Terbuka Agunan Tingkat Desa (Hari ke 121+):

• Pelelangan diumumkan secara terbuka pada papan pengumuman kantor desa dan website portal warga desa.
• Hasil lelang digunakan untuk melunasi sisa baki debet pinjaman dan biaya lelang riil.
• Kelebihan Hasil Lelang Wajib Dikembalikan: Jika nilai jual lelang melebihi total kewajiban nasabah, sisa uang tunai wajib dikembalikan 100% kepada nasabah yang bersangkutan dengan tanda terima bermaterai.