Panduan Akuntansi Kliring Bursa Sekunder & Escrow BUMDes

Dokumen ini merupakan pedoman baku perlakuan akuntansi keuangan berbasis Standar Akuntansi Keuangan Entitas Privat (SAK EP) atas penyelenggaraan Pasar Sekunder (Secondary Market) Saham Desa dan Jasa Penampungan Dana Amandemen (Escrow Clearing Agent) yang diselenggarakan oleh BUMDes Bolulango.

---

1. Prinsip Dasar Transaksi Escrow BUMDes#

Dalam ekosistem pasar sekunder saham desa, pemodal awal (penjual) dapat mencairkan atau mengalihkan lembar saham partisipasi usahanya kepada warga lain (pembeli). Untuk menghindari risiko penipuan (fraud), wanprestasi, atau sengketa pembayaran antarwarga, BUMDes Bolulango bertindak sebagai Pihak Ketiga Tepercaya (Trusted Escrow Agent).

Prinsip Keberterimaan Akuntansi

1. Pemisahan Dana (Fund Segregation): Seluruh dana transaksi dari calon pembeli ditampung sementara pada rekening bank terpisah yang tidak boleh bercampur dengan kas operasional unit usaha harian.
2. Pengakuan Pendapatan Jasa (Revenue Recognition): Fee administrasi platform sebesar 3% flat dari nilai transaksi bruto diakui sebagai Pendapatan Jasa Platform pada pos Laba Rugi saat transaksi berhasil diverifikasi dan hak kepemilikan saham resmi dipindahkan (point of clearing).
3. Pencatatan Berpasangan Otomatis (Atomic Journal Entry): Pencatatan mutasi escrow debit (penerimaan), fee platform kredit, dan pencairan kredit dibukukan dalam satu nomor jurnal tunggal berformat JRN-SEC-[timestamp].

---

2. Bagan Akun Standar (COA SAK EP) yang Terlibat#

Berdasarkan audit dan standarisasi kode akun BUMDes Bolulango, pos-pos akun yang digunakan dalam akuntansi bursa sekunder adalah:

[!NOTE] Jika sistem bekerja pada instalasi legacy tanpa sub-akun .05, sistem secara otomatis mengarahkan mutasi bank ke akun induk 1-102 (Rekening Bank BUMDes).

---

3. Rekening Resmi Penampung Escrow#

Calon pembeli wajib mentransfer total nilai pembelian saham ke rekening resmi penampung yang diawasi oleh Manajemen Keuangan BUMDes:

• Bank Pengelola: Bank SulutGo / BRI Unit Bolulango
• Nomor Rekening: 012-098-76543-1
• Nama Rekening: BUMDes Bolulango (Escrow Bursa Saham Desa)

---

4. Mekanisme & Jurnal Akuntansi Kliring#

Saat pembeli mengunggah bukti transfer valid dan Administrator Keuangan melakukan verifikasi mutasi bank lalu menekan tombol Eksekusi Kliring, sistem secara atomic membukukan entri Jurnal Umum berikut:

4.1. Struktur Jurnal Kliring

• Debit (Dr): 1-102.05 Rekening Bank Escrow Saham Desa — Sebesar 100% (Total Nilai Transaksi Bruto)
• Kredit (Cr): 4-305 Pendapatan Jasa Platform Bursa & Escrow — Sebesar 3% (Fee Admin Platform BUMDes)
• Kredit (Cr): 1-102.05 Rekening Bank Escrow Saham Desa — Sebesar 97% (Pencairan Bersih ke Rekening Penjual)

Mutasi Bersih pada Bank Escrow:
Dana Masuk: + Rp 1.000.000 (Dr 1-102.05)
Dana Keluar: - Rp 970.000 (Cr 1-102.05)
-----------------------------------------
Saldo Tertahan (Laba Fee): + Rp 30.000 (Cr 4-305)

4.2. Simulasi Kasus Nyata

Studi Kasus: Warga Rudi membeli 10 Lot saham proyek "Green House Cabai Modern" dari Warga Siti dengan rincian:

• Jumlah: 10 Lot (100 lembar)
• Harga Penawaran: Rp 100.000 per lot
• Nilai Transaksi Bruto: Rp 1.000.000
• Biaya Layanan Escrow BUMDes (3%): Rp 30.000
• Dana Bersih yang Diterima Penjual (Siti): Rp 970.000

Tabel Jurnal Otomatis (JRN-SEC-1726359000000):

---

5. Perlakuan Transaksi Dibatalkan atau Ditolak (Rejection / Refund)#

Jika bukti pembayaran yang diunggah pembeli tidak sesuai, palsu, atau dana tidak masuk ke mutasi rekening bank dalam batas waktu 1x24 jam:

1. Penolakan oleh Administrator: Administrator menekan opsi Tolak Transaksi dengan mencantumkan alasan verifikasi (misal: "Mutasi tidak ditemukan di rekening koran").
2. Perlakuan Finansial:

• Tidak ada pencatatan jurnal akuntansi yang dibukukan ke Buku Besar (No General Ledger Impact).

3. Perlakuan Portofolio Saham:

• Status transaksi dicatat sebagai rejected.
• Kuota saham yang ditawarkan (available shares) tetap aman dan kembali aktif di bursa atas nama penjual asli.

---

6. Rekonsiliasi Bank Periodik#

Setiap akhir pekan atau akhir bulan, Divisi Keuangan wajib menjalankan rekonsiliasi antara:

1. Rekening koran bank fisik (012-098-76543-1).
2. Mutasi transaksi tabel village_crowdfunding_secondary_transactions berstatus verified.
3. Buku Besar Akun 1-102.05 dan 4-305.

Setiap selisih (discrepancy) harus segera diteliti melalui modul Surveillance & Audit Trail pada Dasbor Bursa Sekunder.