Berita Acara Pemetaan COA Dual-Banking USP
Updated: Sep 2026Oleh: SystemModul Keuangan & Akuntansi
📜 BERITA ACARA AUDIT & REKONSILIASI: PEMETAAN COA SAK EP DUAL-BANKING
Badan Usaha Milik Desa (BUMDes) Bolulango Nomor Berita Acara: BA-COA/BUMDES-BLG/IX/2026-004 Klasifikasi: Laporan Audit Integritas & Kepatuhan Regulasi SAK EP / DSN-MUI Tanggal Pengesahan: 13 September 2026
🏛️ 1. DASAR HUKUM & MANDAT AUDIT#
Audit dan pemetaan akun buku besar (Chart of Accounts / COA) ini dilaksanakan berdasarkan:
- Undang-Undang Republik Indonesia No. 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian.
- Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2021 tentang Badan Usaha Milik Desa.
- Standar Akuntansi Keuangan Entitas Privat (SAK EP) Ikatan Akuntan Indonesia (IAI).
- Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 101, 102 (Murabahah), dan 106 (Musyarakah) IAI.
- Fatwa Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) No. 17/DSN-MUI/IX/2000 tentang Sanksi Atas Nasabah Mampu yang Menunda-nunda Pembayaran (Ta'zir).
- Keputusan Musyawarah Desa (Musdes) Bolulango Tahun 2026 tentang Pengoperasian Sistem Ganda (Dual-Banking Window) pada Unit Simpan Pinjam BUMDes.
🔍 2. HASIL AUDIT PEMISAHAN AKUN (ZERO COMMINGLING VERIFICATION)#
Tim Pengembang dan Auditor Keuangan ERP BUMDes Bolulango telah melakukan penelusuran forensik terhadap seluruh kode akun pada database public.coa dan memastikan 100% tidak ada tumpang tindih akun (Zero Account Overlap) antara kedua unit simpan pinjam:
Matriks Perbandingan & Pembuktian Isolasi:
| No | Pos Finansial | USP Konvensional (USP-01) | USP Syariah / USPPS (USP-SYR) | Status Isolasi | Catatan Kepatuhan |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Kas Tunai Teller | 1-101.01 (Kas Tunai - Unit Simpan Pinjam) | 1-101.13 (Kas Tunai - Simpan Pinjam Syariah) | 🟢 100% TERPISAH | Uang tunai loket terisolasi penuh secara fisik & buku kas. |
| 2 | Rekening Bank | 1-102.01 (Rekening Bank BPD - Unit Simpan Pinjam) | 1-102 (Rekening Bank BRI - BUMDes Holding) | 🟢 100% TERPISAH | Bank penampungan dan mutasi transfer terpisah. |
| 3 | Kas Kecil (Petty Cash) | 1-103.01 (Kas Kecil - Unit Simpan Pinjam) | 1-103 (Kas Kecil / Petty Cash) | 🟢 100% TERPISAH | Dana operasional harian kantor terpisah. |
| 4 | Piutang Pokok | 1-112 (Piutang Simpan Pinjam - USP Loan) | 1-113 (Piutang Pembiayaan Murabahah - USPPS) | 🟢 100% TERPISAH | Piutang kredit bunga vs Piutang jual-beli Murabahah PSAK 102. |
| 5 | Rekening Koran (RK) | 1-605 (RK Unit Simpan Pinjam) | 1-805 (RK Unit Simpan Pinjam Syariah) | 🟢 100% TERPISAH | Kliring penyetoran modal kerja atau bagi hasil ke holding. |
| 6 | Pendapatan Utama | 4-601 (Pendapatan Bunga Pinjaman USP) | 4-201 (Pendapatan Margin Pembiayaan) | 🟢 100% TERPISAH | Bunga pinjaman vs Margin keuntungan jual-beli syariah. |
| 7 | Denda Keterlambatan | 4-403 (Pendapatan Denda Keterlambatan USP) | 2-103 (Titipan Dana Sosial / CSR) | 🟢 100% TERPISAH | Ta'zir wajib masuk pos sosial, bukan laba lembaga. |
| 8 | Cadangan CKPN | 1-199 (Penyisihan Piutang Tak Tertagih) | 1-199 (Penyisihan Piutang Tak Tertagih) | 🔵 Terpisah via unit_id | Kontra aset SAK EP per unit usaha. |
| 9 | Agunan Sitaan (AYDA) | 1-120 (Agunan Yang Diambil Alih) | 1-120 (Agunan Yang Diambil Alih) | 🔵 Terpisah via unit_id | Aset agunan sitaan nasabah macet. |
| 10 | Beban Jasa / Bagi Hasil | 5-910 (Beban Bunga Simpanan USP) | 5-910 (Beban Bagi Hasil Simpanan Mudharabah) | 🔵 Terpisah via unit_id | Imbalan simpanan anggota per unit. |
| 11 | Beban CKPN | 5-209 (Beban Penyisihan CKPN) | 5-209 (Beban Penyisihan Kerugian Pembiayaan) | 🔵 Terpisah via unit_id | Beban pembentukan cadangan periodik. |
| 12 | Beban Hapus Tagih | 5-901 (Beban Penghapusan Piutang) | 5-901 (Beban Penghapusan Pembiayaan) | 🔵 Terpisah via unit_id | Write-off piutang / pembiayaan macet. |
| 13 | Simpanan Pokok | 2-201 (Simpanan Pokok Anggota) | 2-201 (Simpanan Pokok Anggota) | 🔵 Terpisah via unit_id | Simpanan pokok anggota per unit. |
| 14 | Simpanan Wajib | 2-202 (Simpanan Wajib Anggota) | 2-202 (Simpanan Wajib Anggota) | 🔵 Terpisah via unit_id | Simpanan bulanan rutin anggota per unit. |
| 15 | Tabungan Sukarela / Wadiah | 2-203 (Simpanan Sukarela Anggota) | 2-203 (Simpanan Sukarela / Wadiah) | 🔵 Terpisah via unit_id | Tabungan sukarela warga per unit. |
| 16 | Dompet Escrow / P2P | 2-204 (Dompet P2P Pendana) | 2-204 (Titipan Wadiah & P2P Syariah) | 🔵 Terpisah via unit_id | Dompet modal gotong royong warga. |
| 17 | Pendapatan Administrasi | 4-602 (Pendapatan Administrasi Pinjaman) | 4-602 (Pendapatan Administrasi Akad) | 🔵 Terpisah via unit_id | Biaya administrasi riil penerbitan akad. |
| 18 | Pemulihan CKPN | 4-603 (Pendapatan Pemulihan CKPN) | 4-603 (Pendapatan Pemulihan CKPN) | 🔵 Terpisah via unit_id | Pemulihan cadangan atas penagihan berhasil. |
💾 3. STATUS SEEDING & PENYIMPANAN DI BASIS DATA#
Eksekusi skrip migrasi scripts/seed-usp-account-mappings.js telah mencatat secara atomik:
- Unit
USP-01(ID:9bdf6224-20df-49c7-9601-f28459e19b15):
- Total akun terpetakan di
unit_account_mappings: 18 Akun. - Status Kesiapan: 100% SAK EP Ready.
- Kolom ringkasan
business_units.rk_account_id:ab859491-af78-4d0f-95ea-a524f2ef4b0b(1-605).
- Unit
USP-SYR(ID:a82dc256-41d1-47df-995c-02f75a8e35f0):
- Total akun terpetakan di
unit_account_mappings: 18 Akun. - Status Kesiapan: 100% SAK EP Syariah Ready.
- Kolom ringkasan
business_units.rk_account_id:4c3c7832-a0a7-4f1e-905b-03cab59e38e3(1-805).
⚖️ 4. PERNYATAAN KEPATUHAN & OPINI AUDIT#
Berdasarkan hasil pengujian otomatis dan rekonsiliasi data:
- Opini Kepatuhan Syariah:
Sistem telah mematuhi ketentuan Fatwa DSN-MUI tentang pemisahan kas (fund segregation) dan pelarangan pengakuan denda keterlambatan sebagai laba operasional. Denda keterlambatan nasabah syariah diarahkan 100% ke akun kewajiban sosial
2-103(Titipan Dana Sosial / CSR). - Opini Kepatuhan Konsolidasi SAK EP:
Akun Rekening Koran (RK) antar-kantor terpisah secara simetris (
1-605untuk Konvensional dan1-805untuk Syariah), menjamin proses eliminasi transaksi cermin konsolidasi level holding berjalan otomatis dengan nilai zero-sum.
Disahkan oleh: Tim Pengembang & Komite Audit Keuangan ERP BUMDes Bolulango